Tens béns a l’estranger? Has de presentar el Model 720? Saps les darreres novetats?

Des de l’any 2012, just després de l’ ”amnistia fiscal”, és obligatori declarar mitjançant el Model 720 els béns o drets sobre immobles, els diners, valors, assegurances etc, que es gestionin o estiguin dipositades fora d’Espanya, i que superin els 50.000 € en valor unitari.

Si ja has fet la declaració en anys anteriors, la d’aquest any només l’has de fer si en algun grup de béns o valors hi ha hagut un increment superior als 20.000 € respecte de la darrera declaració presentada. També caldrà fer la declaració si s’han fet altes o baixes de productes financers (obert o tancat comptes corrents, fons d’inversió etc).

Qui ha de declarar? Aquesta declaració l’han de fer tan les persones físiques com jurídiques residents en territori espanyol, fins i tot alguns estrangers residents a Espanya com els establiments permanents localitzats a Espanya de persones i entitats no residents. També les Comunitats de Béns, Herències jacents, etc. També les persones representants d’aquests béns, els beneficiaris i les persones amb poder de disposar. Les persones jurídiques no en tindran l’obligació si reflexen a la seva comptabilitat i estats comptables (comptes anuals) tots els béns de que disposin a l’estranger, convenientment individualitzats i identificats.

Què s’ha de declarar? La declaració ha d’incloure un registre per cada bé localitzat o dipositat a l’estranger. Poden ser béns immobles, però també financers, comptes corrents, valors, accions, fons d’inversió, assegurances de capitalització, assegurances temporals i qualsevol altre producte financer, sempre que estigui “titulitzat”.

La presentació ha de ser telemàtica i les sancions per no presentar, fer-ho incorrectament o fora de termini són molt altes. Tan el sistema de presentació com les sancions han estat recorregudes i, ja a nivell europeu, queda força clar que es modificaran per adaptar-se a la resta d’ordenament jurídic. Amb el temps es van coneixent més resolucions de casos i maneres de procedir. Actualment ja hi han diverses sentències que van posant a lloc les sancions d’aquest model i, és d’esperar, que mica en mica el règim sancionador sigui semblant a les altres declaracions informatives.

El termini de presentació acaba el dia 31 de març.

Necessites més informació? Consulta amb els nostres assessors fiscals al 93 872 32 22 – fiscalarfe.es